偉馳信息科技有限公司內部控制問題及對策

中文摘要

隨著經濟的快速發展，中小企業成為市場經濟發展的主要力量，成為全社會發展的原動力。在企業持續穩定發展過程中，對內部控制的作用很明顯。有效的內部控制是企業提高核心競爭力的重要手段，在確保企業穩定運營方面起著重要的作用。因此要加強企業內部控制管理，科學合理地構筑企業管理體系，提高企業管理能力，改善內部控制現狀是目前許多中小企業需要盡快解決的關鍵議題。

本論文通過案例分析法和參考文獻法分析了陜西偉馳信息科技有限公司（以下簡稱偉馳科技）內部控制的現狀，在此基礎上分析了該公司內部控制的存在問題和原因，并因此提出了解決問題的具體對策。研究結論發現具體問題為，偉馳公司內控建設起步晚，影響文化環境的形成；內部控制活動空間狹小，造成多個漏洞，資金管理內部控制較弱，應收賬款周轉率低，內部控制系統不完善，財務預算管理欠缺。考慮到上述問題分析和討論，本論文建議，加強內部控制環境建設、建立和完善采購流程、實施費用預算管理、改善資金管理內部控制水平，來促進公司內部控制機制的建立和穩健。

關鍵詞：內部控制；應收賬款；成本預算 ；資金管理

 

目錄

引言 1

一、 中小企業和內部控制的理論概述 2

（一） 中小企業的界定 2

（二） 內部控制的內涵與意義 2

1． 內部控制的內涵 2

2． 內部控制的意義 2

（三） 內部控制的基本原則及要素 2

1． 企業內部控制的基本原則 2

2． 企業內部控制的要素 3

二、 偉馳科技內部控制現狀 3

（一） 偉馳科技基本情況介紹 3

（二） 公司內部控制組織架構 3

（三） 偉馳科技內部控制建設現狀 3

三、 偉馳科技內部控制存在的問題及原因分析 4

（一） 內部控制活動范圍小，導致大量漏洞出現 4

（二） 資金管理內部控制不力，應收賬款周轉率低 5

（三） 缺乏成本預算管理來降低成本和費用 6

（四） 分工不明確導致工作效率低下 7

四、 偉馳科技內部控制問題的解決對策 7

（一） 實施采購公開、錢賬分離，減少漏洞 7

1． 保持采購活動的公開透明 7

2． 實施錢賬分離 8

3． 完善報銷制度建設 8

（二） 加大應收賬款管理水平，提高資金管理內控水平 8

1． 展開銷售客戶的信用分析 8

2． 對賒銷客戶進行跟蹤 9

（三） 實施成本預算管理 9

1． 各部門建立成本預算體制 9

2． 加強物資采購管理 9

3． 減少材料浪費 9

（四） 實施崗位分離、提高執行力度 9

結論 10

參考文獻 11