用友集團貨幣資金內部控制管理研究

中文摘要

貨幣資金，它連接著整個生產經營活動的全部過程，是企業進行生產經營活動的血液，是企業維系經濟命脈的動力之源，也是企業存在和進一步發展的基礎支撐，作為一個企業所持有資產的重要組成，是企業實現利潤必不可少的重中之重。本文就企業貨幣資金內部控制中存在的一些問題和之所以會出現這些問題的原因進行了系統性的分析，借鑒了其他企業的內部資金內部控制的管理經驗，吸收其經驗教訓，在這個基礎上又提出了一些有針對性的對策和建議，希望對當前企業的貨幣資金內部控制能有所幫助，建立一個科學完備的內部管控系統，保證貨幣資金業務的收取和支出沒有問題，促進貨幣資金的效益性得到實現。

關鍵詞：貨幣資金；內部控制；經驗教訓

目錄

一、 貨幣資金內部控制理論 1

（一） 貨幣資金內部控制的含義 1

（二） 貨幣資金內部控制的原則和目標 1

1． 貨幣資金內部控制的原則 1

2． 貨幣資金內部控制的目標 1

（三） 貨幣資金內部控制的內容 1

（四） 貨幣資金內部控制的意義 2

二、 用友集團公司背景及內外環境分析 2

（一） 公司背景 2

（二） 公司內部環境分析 3

1． 企業文化 3

2． 企業愿景 3

3． 企業核心價值觀 3

（三） 公司外部環境分析 3

三、 用友集團貨幣資金內部控制管理存在的問題 4

（一） 內部控制環境不健全 4

（二） 風險評估不全面 5

（三） 控制活動不完善 5

1． 職務分工方面 5

2． 授權制度和審核批準制度實施方面 5

（四） 信息與溝通不及時 5

（五） 內外部監督不嚴格 6

四、 用友集團貨幣資金內部控制管理問題成因分析 6

（一） 內部控制環境不健全成因分析 6

（二） 風險評估不全面成因分析 7

（三） 控制活動不完善成因分析 7

（四） 信息與溝通不及時成因分析 7

（五） 內外部監督不嚴格成因分析 8

五、 加強用友集團企業貨幣資金內部控制管理的建議和對策 8

（一） 建立健全內部控制環境 8

1． 建立完整的管理制度 8

2． 建立合理的輪換與休假制度 8

3． 建立完善的內部控制崗位 8

4． 提升人員素質 8

5． 減少管理層的更換頻率 9

（二） 建立健全風險評估體系 9

1． 樹立管理者風險意識 9

2． 聘請專業中介機構評估 9

（三） 建立健全內部控制活動 9

1． 建立健全全面預算控制 9

2． 建立健全會計系統控制 10

3． 規范職務分工和授權批準 10

4． 加強資金合理調度 10

（四） 建立健全信息與溝通 11

（五） 建立健全內外部監督 11

六、 結論 11

七、 參考文獻 12