注冊會計師審計失敗問題研究——以“大智慧”審計為例

中文摘要

二十世紀末，資本市場快速繁榮，投資者不斷涌入股市，形成一片欣欣向榮的景象。之后隨著公司經營權和所有權分離，投資者急切地想要知道公司的運營狀況，以保障自身權益，審計便應運而生。注冊會計師作為第三方，經過審計將公司可靠的財務信息傳遞給財務信息使用者，因此在整個證券市場中占據十分重要的地位。但近年來不斷發生的審計失敗事件使得投資者以及其他機構對注冊會計師以及會計師事務所產生了產生信任危機。因此，找出影響審計失敗的原因，并根據原因提出相應的防范策略是十分重要的。本文通過對大智慧審計失敗案例分析，指出案例中審計失敗的原因，進而擴寬思路，提出針對于普遍審計失敗的防范策略。

關鍵詞：注冊會計師；審計失�。环婪恫呗�

目錄

一、 緒論 1

（一） 研究背景與意義 1

1． 研究背景 1

2． 研究意義 1

（二） 國內外文獻綜述 1

1． 國外文獻綜述 1

2． 國內文獻綜述 1

二、 審計失敗相關理論概述 3

（一） 審計失敗的影響 3

1． 對審計單位的影響 3

2． 對被審計單位的影響 3

3． 對外部環境的影響 3

（二） 審計失敗的理論基礎 3

1． 委托代理理論 3

2． 信息不對稱理論 3

3． 理性經濟人理論 4

三、 審計失敗案例介紹－－以大智慧審計為例 5

（一） 上海大智慧公司簡介 5

（二） 立信會計師事務所簡介 5

四、 大智慧審計失敗案例分析 7

（一） 大智慧審計失敗原因 7

1． 注冊會計師與會計師事務所的原因 7

2． 大智慧自身原因 8

3． 外部環境原因 8

（二） 大智慧審計失敗防范策略 9

1． 注冊會計師與會計師事務所方面的防范策略 9

2． 被審計單位方面的防范策略 10

3． 注冊會計師行業方面的防范策略 10

4． 注冊會計師行業方面的防范策略 10

五、 結論與啟示 11

（一） 結論 11

（二） 啟示 11

參考文獻 12