云南省農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制環(huán)境存在的問題及對策——以普洱市農(nóng)村商業(yè)銀行為例

中文摘要

隨著改革開放腳步的日益加快，為進(jìn)一步推進(jìn)普惠金融，增強(qiáng)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)在支農(nóng)方面的服務(wù)水平，銀監(jiān)會下發(fā)了相關(guān)的指導(dǎo)意見，并指出要加快推進(jìn)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)改革的步伐，鼓勵和支持農(nóng)村信用社向股份制商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型升級。因此，2017年底，普洱市農(nóng)村信用合作聯(lián)社正式轉(zhuǎn)變?yōu)檗r(nóng)村商業(yè)銀行。與其他行業(yè)相比，高風(fēng)險是銀行業(yè)的主要特征，所以建立完備的內(nèi)部控制體系對于銀行來講就極為重要。在內(nèi)部控制的五要素中，內(nèi)部控制環(huán)境一方面影響著銀行的整體活動方式，另一方面又會影響其他四個要素；而與外部環(huán)境相比，內(nèi)部所處的環(huán)境是可控的，對可控的部分實行有效控制，可以糾錯防弊。因此內(nèi)部控制環(huán)境的作用不言而喻。由于普洱市農(nóng)村商業(yè)銀行成立時間不長，本文主要從普洱市農(nóng)村商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、人力資源政策這幾個方面對農(nóng)商行的內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行分析，從而得出相應(yīng)的改進(jìn)對策。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行；內(nèi)部控制環(huán)境；改進(jìn)對策

目錄

一、 緒論 1

（一） 研究的背景和意義 1

1． 研究的背景 1

2． 研究的意義 1

（二） 研究的目的和內(nèi)容 1

1． 研究的目的 1

2． 研究的內(nèi)容 2

（三） 國內(nèi)外研究狀況 2

1． 國外研究狀況 2

2． 國內(nèi)研究狀況 2

二、 農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制環(huán)境的概述 3

（一） 商業(yè)銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行的界定 3

（二） 農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制的理論 4

1． 農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制的內(nèi)涵 4

2． 農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制的要素 4

（三） 農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制環(huán)境基本理論 5

1． 內(nèi)部控制環(huán)境的涵義 5

2． 內(nèi)部控制環(huán)境的構(gòu)成要素 5

3． 內(nèi)部控制環(huán)境的作用 6

三、 普洱市農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制環(huán)境分析 7

（一） 普洱市農(nóng)村商業(yè)銀行簡介 7

（二） 普洱市農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制環(huán)境現(xiàn)狀 7

四、 普洱市農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制環(huán)境存在的問題 7

（一） 改制時間不長和內(nèi)部控制缺乏經(jīng)驗 7

（二） 公司治理結(jié)構(gòu)有待完善 8

（三） 人力資源管理機(jī)制相對不健全 8

（四） 人員數(shù)量相對較少 8

（五） 企業(yè)文化基礎(chǔ)較弱 8

五、 改善農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制環(huán)境問題的建議 9

（一） 借鑒國內(nèi)外先進(jìn)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制管理經(jīng)驗 9

（二） 樹立正確的內(nèi)控觀念 9

（三） 完善公司治理結(jié)構(gòu) 9

（四） 制定完備的人力資源政策 10

（五） 加強(qiáng)人才隊伍建設(shè) 10

六、 結(jié)論及思考 10

參考文獻(xiàn) 12