我國上市公司內部控制相關問題研究

中文摘要

在中國經濟快速發展的幾十年來，許多企業抓住時代的潮流，把握市場的方向，吸引外來投資成功上市并在其領域占據主導地位。我國的上市企業的運行質量、競爭力、控制力和影響力與過去企業相比得到顯著的提高，推動了社會發展，維護了社會秩序的穩定。為了更好的促進上市公司的發展，我國不斷的增補修改內部控制相關的法律法規。但是從近些年的上市公司發生的丑聞中可知，我國上市公司內部控制制度的完善，仍然任重道遠。

本文總共劃分五部分來研究我國上市公司內部控制相關問題，每章的基本內容如下：第一章敘述了本文的研究背景、研究意義和研究內容，采取文獻及案例分析法來研究上市公司內部控制問題。第二章是概述了內部控制的含義，要素和我國內部控制發展歷程。第三章以獐子島集團股份有限公司(簡稱“獐子島”)為例來探討上市內部控制存在的問題。第四章提出完善上市公司內部控制的建議。最后一章是研究結論和展望。

關鍵詞：中國上市公司； 內部控制； 內部控制基本規范； 內部控制配套指引

目錄

一、 緒論 1

（一） 研究背景及意義 1

1． 研究背景 1

2． 研究意義 1

（二） 文獻綜述 2

1． 國外文獻綜述 2

2． 國內文獻綜述 2

（三） 研究內容 2

（四） 研究方法 3

二、 內部控制概述 3

（一） 內部控制含義 3

（二） 內部控制要素 3

（三） 我國內部控制發展歷程 4

三、 上市公司內部控制存在的問題——以獐子島為例 5

（一） 獐子島集團背景介紹 5

（二） 獐子島集團內部控制問題分析 6

1． 內部環境不合理 6

2． 風險評估機制缺失 6

3． 控制活動不完善 7

4． 內外監督力度不強 8

四、 完善我國上市公司內部控制的建議 8

（一） 完善內部環境 8

（二） 強化風險意識，健全風險評估體系 8

（三） 建立良好的控制活動 9

（四） 加強內部監督，推進外部監督機制 9

結束語 9

參考文獻 11