蘇泊爾股份有限公司內部控制研究

摘要

市場競爭日趨激烈，當今社會日益發展，這些變化給我國企業帶來了廣闊的發展空間，同時也帶來了前所未有的挑戰。家電業作為我國在國際市場上最具有競爭力的產業之一，如果想在如此復雜的環境中生存，必須提高整體素質并增強競爭力。因此，進行內部控制制度的建設,是企業自我提升的必然選擇。隨著經濟的發展，內部控制的作用已經在企業中發揮了明顯的作用，企業風險管理的意識也在不斷加強。雖然如此，但是我國企業的內部控制制度還不完善，缺乏系統性和完整性，仍需要不斷的改進，以適應企業發展的需要。

本文以浙江蘇泊爾股份有限公司內部控制現狀為例，結合內部控制的幾大要素理論作為指導，采用訪談、查閱文獻、調查內控手冊等方法，了解蘇泊爾公司的內控制度和實際情況，對內部控制存在的具體問題進行相應的研究，提出自己的看法，希望給發展中的蘇泊爾公司一點小小的建議。

關鍵詞：競爭能力；加強內部控制 ；蘇泊爾公司

目錄

一、 內部控制相關理論概述 1

（一） 內部控制的概念 1

（二） 內部控制的特點 1

1． 全面性 1

2． 經常性 1

3． 潛在性 1

4． 關聯性 1

（三） 內部控制的要素 1

1． 控制環境 1

2． 風險評估 1

3． 控制活動 2

4． 信息與溝通 2

5． 監督活動 2

（四） 內部控制的意義 2

1． 可以使財務信息更具相關性，正確性和可靠性 2

2． 可以使生產和日常運營開展順利 2

3． 有利于保障企業財產的安全完整 2

4． 保證企業既定方針的貫徹落實 2

5． 為審計工作提供良好基礎 2

二、 蘇泊爾股份有限公司內部控制現狀分析 4

（一） 蘇泊爾股份有限公司簡介 4

（二） 蘇泊爾股份有限公司內部控制現狀 4

1． 內部控制環境現狀 4

2． 風險評估 5

3． 控制活動 5

4． 信息與溝通 6

5． 內部監督 6

三、 蘇泊爾股份有限公司內部控制存在的問題 8

（一） 內部控制組織結構不完善 8

（二） 公司缺乏風險防范意識 8

（三） 內部控制監督力度匱乏 8

（四） 內部控制信息溝通問題 8

1． 缺乏有效的信息溝通 8

2． 溝通渠道的建設不完善 9

（五） 員工對于內部控制的了解不夠全面 9

四、 蘇泊爾股份有限公司對于內部控制問題的改進建議 10

（一） 完善公司的組織架構 10

（二） 加強內部控制環境 10

（三） 加強風險評估和風險防范意識 10

（四） 加強員工的培訓工作 11

（五） 有效監督內部控制的執行 11

（六） 建立更加有效的溝通環境 11

五、 參考文獻 13