上市公司內部控制信息披露存在的問題及對策研究

摘  要

我國證券市場是剛剛發展的，而經過大量研究表明上市公司財務報告披露中存在一系列問題。而其中較為重要的原因便是內部控制的問題。我國內部控制信息披露雖然取得了一定的研究成果但還處于發展階段，且由于在內部控制信息披露方面起步較晚,相對于西方的一些發達國家來說就比較落后，并對其重要性也沒有進一步的認識。按照如今的社會現象來看，加強內部控制信息披露是非常有必要的，只有找到內部控制信息披露的問題所在并找到對策，才能給證券市場帶來更多活力。

關鍵詞：上市公司；內部控制制度；信息披露

目錄

摘  要 II

Abstract 1

一、導  論 3

1、問題的提出 3

2、研究背景及研究意義 3

3、本論文的國內研究動態 4

4、本論文的國外研究動態 4

二、內部控制信息披露的基本內容 5

1、內部控制信息披露的定義 5

2、內部控制審計的流程與方法 5

（一）上市公司內部控制審計流程 5

（二）上市公司內部控制審計方法 5

三、上市公司內部控制信息披露的現狀和存在的問題 6

1、內部控制審計報告的總體披露情況 6

2、內部控制重大缺陷情況 7

四、上市公司內部控制審計的問題及原因分析 9

1、我國上市公司內部控制審計存在的問題 9

（一）出具的內部控制審計報告名稱不規范 9

（二）內部控制審計質量有待提高 9

（三）非標準內控審計意見較低 9

（四）上市公司對內部控制審計工作缺乏主動性 9

2、產生內部控制審計問題的主要原因分析 9

（一）不合理的企業內部控制審計機構模式 9

（二）低價競爭導致審計收費低 10

（三）對審計工作性質的認識不足 10

（四）事務所經驗不足，審計方法落后 10

五、優化上市公司內部控制審計的對策建議 11

1、對我國上市公司完善內部控制體系建設的建議 11

2、對我國會計師事務所提升內部控制審計質量的建議 11

3、對我國監管部門建議 11

結  論 13

參考文獻 14