大連藝苗藝術培訓學校貨幣資金內部控制存在的問題及對策

中文摘要

貨幣資金內部控制是企業在經營管理中的重中之重。企業的生存，發展和盈利等一系列過程都離不開貨幣資金的的內部控制。在公司建立之初，就必然要籌集到足夠的資金，獲得資金支持，擴大企業發展規模，這些公司的運營與資本流動密不可分。一定數量的貨幣資金是任何一家企業存在的基礎，企業若想維持正常的生產經營活動，就需要充分的貨幣資金作為運營的保障。運作資金不足將給企業生產經營帶來困難甚至導致破產。大連中山藝術藝術培訓學校作為一家培訓機構，生產和存貨等方面對其日常經營影響微乎其微，因此管理好貨幣資金對該企業的經營管理格外重要，需要我們認真去分析。

本文在總結大連中山藝術藝術培訓學校貨幣資金管理現狀的基礎上，發現了貨幣資金內部控制存在的不相容人員頂崗、粗放授權審批制與票據管理不嚴格的問題，并針對企業目前存在的問題，在充分研究國內外相關文獻研究成果的基礎上，提出了不相容職務分離、建立授權審批制度與加強票據和印章管理的相應解決措施，在提高貨幣資金管理內部控制效率的同時做到合理有效的監管。

關鍵詞：貨幣資金；內部控制；授權審批

目錄

緒論 1

一、 貨幣資金內部控制的相關理論概述 1

（一） 貨幣資金內部控制的概念 1

（二） 貨幣資金內部控制的內容 2

（三） 貨幣資金內部控制的方法 2

1． 授權控制 2

2． 不相容職務分離控制 2

3． 文件記錄控制 2

二、 撫順百貨大樓采購與付款核算管理工作現狀 3

（一） 貨幣資金內部控制流程 3

（二） 貨幣資金管理情況 3

1． 庫存現金管理情況分析 3

2． 銀行存款管理情況分析 3

3． 其他貨幣資金管理情況分析 3

（三） 家族式管理模式 3

三、 撫順百貨大樓采購與付款循環核算中存在的問題 4

（一） 不相容人員頂崗 4

（二） 粗放授權審批制度 4

（三） 票據管理不嚴 5

四、 大連中山藝苗藝術培訓學校貨幣資金內部控制發展的對策 5

（一） 不相容職務分離 5

（二） 授權批準控制 6

（三） 建立票據和印章的管理體系 6

五、 結論 7

參考文獻 8