審計風險的形成及防范對策研究

摘  要

隨著市場經濟的快速發展，審計工作的復雜程度也隨著快速發展的市場經濟不斷擴大，隨之而來的還有不斷擴大的審計風險。此時審計意見對經濟活動的影響就顯得格外重要。因此，想法設法防范審計風險就成為了審計工作的重頭戲。

審計風險的成因需要從客觀原因和主觀原因兩方面入手。審計風險形成的客觀原因包括審計法律法規環境的影響、審計信息的不確定性以及人們對審計意見的依賴。形成的主觀原因則包括現代審計方法的不足、審計內控制度不完善、被審計對象內控制度不健全還有審計人員的綜合素質有待提高。

審計風險的防范對策應該要從完善審計法律法規的環境、有效執行審計程序、完善和建全內部控制制度、提高審計人員綜合素質、要求多次承諾制、創新審計方法和加強與社會公眾的交流七個方面來實現。最后再結合文豐公司的案例讓我們對審計風險有更進一步的認識。

關鍵詞：審計風險；形成；防范對策

目  錄

摘  要 I

Abstract II

緒  論 1

1、問題的提出 1

2、國外研究動態 1

3、國內研究動態 1

一、審計風險的概述 2

1、審計風險的定義 2

2、審計風險的基本特征 2

3、審計風險的組成要素 3

二、審計風險的形成原因 3

1、審計風險形成的客觀原因 3

2、審計風險形成的主觀原因 4

三、審計風險的防范對策 5

1、完善審計法律法規的環境 5

2、嚴格審計程序 5

3、完善和健全內部控制制度 5

4、提高審計人員綜合素質 5

5、要求多次承諾制 6

6、創新審計方法 6

7、加強與社會公眾的交流 6

四、上海外高橋保稅區案例分析 6

1、案例背景及基本情況 6

2、案例產生審計風險的具體原因 6

3、案例防范對策的運用 7

五、結論 7

參考文獻 9