論現金流量表的重要性

摘要

現金流量表是世界通行的三大財務報表之一，是公司內部使用人員和外部投資人員了解和分析現金和現金等價物的去向和來源的一個報表。它能為報表有關的人員進行籌資、投資、經營、獲利指標進行分析和評價提供基礎資料。現金的來源及去向對于管理者和外部人員來說是重要的，也是他們十分關心的，這些都能在現金流量表中彰顯出來，而且還一目了然。現金是企業的養分，能夠決定企業的發展和生存。針對目前不少企業因現金的短缺而造成的經營虧損，發展規模受到限制乃至于企業破產造成的損失。本文主要介紹現金流量表對經營、投資、籌資的影響性等因素來寫。并以中國石油天然氣股份有限公司為例對存貨、應收賬款變現能力，現金流比率分析以及現金流結構的分析，通過這幾個方面的探討了解中國石油天燃氣股份有限公司現金流情況、管理狀況，發現公司的現金流管理問題并且提出相應解決方法。

關鍵詞：上市公司；現金流量表；管理

目錄

摘要 1

一、緒論 3

（一）研究背景 3

（二）研究意義 3

（三）研究方法 4

二、現金流量概述 5

（一）現金流量的簡述 5

（二）現金流量的類別 5

1.經營活動發生的現金流量 5

2.投資活動發生的現金流量 5

3.籌資活動發生的現金流量 5

（三）現金流量管理質量的衡量指標 5

1.現金流動比率 5

2.償債保障比率 6

3.周轉能力指標 6

三、中國石油天然氣股份有限公司現金流量分析 7

（一）公司概況 7

（二） 中國石油償債能力分析 7

1.流動比率分析 7

2.償債保障比率分析 7

3.獲取現金能力分析 8

（三）中國石油公司現金流量結構分析 8

（四）中國石油營運能力分析 10

1.存貨周轉能力分析 10

2.應收賬款周轉能力分析 10

四、中國石油現金流量管理中優勢及不足 11

（一）中國石油的優勢 11

1.企業的品牌形象 11

2.現金流量結構的合理化 11

3.抗風險能力強 11

（二）中國石油不足之處 11

1.發展能力減弱 11

2.存貨周轉天數過長 12

（三）對中國石油的建議 12

五、結論 13

參考文獻 14