長春長生內部控制問題探析

中文摘要

自2019年以來,整個資本市場陷入了長時間的低迷狀態,企業之間的市場競爭不斷加劇,經營風險也有所增加,導致今年許多上市公司也倒下了。這些上市公司退市的消息使世界醫療界和經濟界反思反省原因和教訓。某個灰茫茫的世界，透過大量有關企業的文獻資料，開始一點點展現在所有人眼前。業界人士對這些上市公司的破產分析了很多原因，但最主要和最重要的原因就是公司內部經營管理不善，公司治理結構不健全。所以，通過這些事，企業內部控制依然是企業要密切關注的內容。通過對長春長生生物科技有限公司違法違規生產狂犬病疫苗事件進行了研究，發現長春長生的內部控制、公司治理結構以及最高層的控制環境等方面存在不少問題同時對其內部控制提出一些整改建議，進一步宣傳內部控制的作用，也希望能為其他公司，特別是新創業公司提供一定的參考價值。

關鍵詞：企業，內部控制，公司治理結構，問題，最高層控制環境      

目錄

緒論 …………………………………………………………………………………1

一、內部控制一般理論………………………………………………………………2

（一）內部控制的含義和目標…………………………………………………2

（二）內部控制的要素…………………………………………………………2

（三）內部控制的作用…………………………………………………………3

二、探析長春長生內部控制問題……………………………………………………4

（一）內控環境的問題…………………………………………………………4

1.公司法人治理結構形同虛設……………………………………………4

2.權責分配不適當…………………………………………………………4

3.企業文化有名無實………………………………………………………4

4.公司激勵約束機制不健全………………………………………………4

5.高管法制觀念淡薄………………………………………………………4

（二）信息與溝通不暢通………………………………………………………4 

（三）缺乏相應的風險評估措施………………………………………………5

（四）有效的內部監督體制失靈………………………………………………5 

三、長春長生內部控制問題改進對策………………………………………………5

（一）完善企業的內部控制環境………………………………………………5

1.完善公司的治理結構……………………………………………………5

2.重視經營者的品行、操守、價值觀……………………………………6

3.提高員工素質，加強企業文化建設……………………………………6

4.權責分配要分明…………………………………………………………6

5.建立健全企業的政策和程序并監督其實施……………………………6

（二）建立一個良好的信息與溝通系統………………………………………6

（三）發揮風險評估的防范作用………………………………………………6

（四）設立有效的控制活動……………………………………………………7

（五）發揮內部審計的監督……………………………………………………7

結論………………………………………………………………………………… 9

參考文獻…………………………………………………………………………… 10