華潤萬家公司內(nèi)部控制存在的問題及對策

內(nèi) 容 摘 要

零售行業(yè)一直以來都是與社會民生發(fā)展的息息相關(guān)的行業(yè)。隨著我國互聯(lián)網(wǎng)的蓬勃發(fā)展，傳統(tǒng)的零售行業(yè)格局已經(jīng)發(fā)生的天翻地覆的變化。以華潤萬家為代表的傳統(tǒng)百貨超市形式的零售企業(yè)，不再在零售市場占據(jù)絕對的市場份額。各地、各國都已經(jīng)出現(xiàn)的許許多多類似有家、樂豆家這樣的便利店，另外網(wǎng)絡(luò)上以天貓超市、蘇寧、京東等線上零售超市也不斷涌入市場。基于今后零售行業(yè)的市場多元化的發(fā)展格局，我國企業(yè)內(nèi)部控制存在控制環(huán)境基礎(chǔ)薄弱、信息溝通系統(tǒng)不完善等問題，以華潤萬家公司為代表的零售行業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析顯得尤為重要。

本文是通過對華潤萬家企業(yè)近幾年來企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的分析，利用嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臄?shù)學(xué)研究方法，對華潤萬家公司內(nèi)部控制存在的問題及對策的闡述。本文第一章是引言，包括了對課題的研究意義、研究方法、研究背景等展開了論述。第二章是對企業(yè)內(nèi)部控制理論的概述，第三章詳細(xì)的闡述了華潤萬家內(nèi)部控制執(zhí)行情況。第四章通過不同角度，詳細(xì)分析了華潤萬家企業(yè)內(nèi)部控制存在的各種問題及問題產(chǎn)生的原因。第五章基于當(dāng)前出現(xiàn)的一些問題，提出了一些建議。第六章是本課題的結(jié)論，闡述了本文的研究成果以及不足。

[關(guān)鍵詞]：華潤萬家；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)；監(jiān)督

目       錄

1 引言1

1.1 選題的依據(jù)及意義1

1.1.1 選題依據(jù)1

1.1.2 選題意義2

1.2 國內(nèi)外內(nèi)部控制理論的研究現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢2

1.2.1 國外企業(yè)內(nèi)部控制的理論研究現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢2

1.2.2 國內(nèi)企業(yè)內(nèi)部控制理論的研究現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢3

1.3 本課題研究目標(biāo)和研究方法4

1.3.1 研究目標(biāo)4

1.3.2 研究方法4

2 企業(yè)內(nèi)部控制理論概述5

2.1 內(nèi)部控制的定義5

2.2 內(nèi)部控制的內(nèi)容5

2.2.1 內(nèi)部環(huán)境5

2.2.2 風(fēng)險(xiǎn)評估5

2.2.3 控制活動(dòng)6

2.2.4 信息與溝通6

2.2.5 內(nèi)部監(jiān)督6

2.3 內(nèi)部控制的評價(jià)6

2.3.1 評價(jià)內(nèi)部控制的健全性6

2.3.2 評價(jià)內(nèi)部控制的有效性6

2.3.3 評價(jià)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)水平7

3 華潤萬家企業(yè)及其內(nèi)部控制執(zhí)行情況分析7

3.1 華潤萬家企業(yè)概況7

3.2 華潤萬家公司的內(nèi)部控制優(yōu)勢8

3.2.1 獨(dú)特的企業(yè)文化理念8

3.2.2 多元的職務(wù)部門設(shè)置8

3.2.3 成本效益原則9

3.2.4 企業(yè)社會責(zé)任擔(dān)當(dāng)10

3.3 華潤萬家企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評估10

4 華潤萬家企業(yè)內(nèi)部控制問題及原因分析11

4.1 內(nèi)部控制系統(tǒng)存在的問題11

4.1.1 企業(yè)內(nèi)控制度不完善11

4.1.2 企業(yè)信息交流缺乏12

4.1.3 管理者風(fēng)險(xiǎn)意識弱12

4.2 華潤萬家企業(yè)內(nèi)部控制問題的成因分析12

4.2.1 內(nèi)部控制程序設(shè)計(jì)不全面12

4.2.2 內(nèi)部控制環(huán)境不健全13

4.2.3 信息溝通系統(tǒng)不完善14

4.2.4 風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制缺乏14

5 華潤萬家內(nèi)部控制問題的解決對策15

5.1 建立全面的內(nèi)部控制制度程序設(shè)計(jì)15

5.1.1 完善企業(yè)內(nèi)部控制制度15

5.1.2 加大對企業(yè)內(nèi)部控制管理經(jīng)費(fèi)的投入15

5.1.3 建立企業(yè)內(nèi)部報(bào)告控制體系16

5.2 改善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境16

5.2.1 加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)16

5.2.2 精簡企業(yè)部門16

5.2.3 實(shí)施各項(xiàng)工作程序化管理17

5.3 信息系統(tǒng)管理17

5.3.1 拓寬信息交流平臺17

5.3.2 升級企業(yè)信息管理系統(tǒng)17

5.4 建立全面風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制18

5.4.1 強(qiáng)化管理者風(fēng)險(xiǎn)意識18

5.4.2 加強(qiáng)審計(jì)人員專業(yè)水平18

6 結(jié)論19

文獻(xiàn)