淺談企業應收帳款的管理_答辯問題

答辯問題

問題1、簡述企業應收賬款管理與企業發展戰略之間的關系？

答：1.應收賬款管理直接影響企業經營戰略。充足的營運資金是企業保持市場競爭力的關鍵，有效管理應收賬款是實現企業充足營運資金的途徑之一。隨著企業間競爭的日趨激烈，企業要想在競爭的市場中不被淘汰，是否有充足的營運資金，是幫助企業的能否挺進市場和保持企業競爭力強勁與否的關鍵因素。因此，企業應把應收賬款管理提升到企業經營戰略的一個重要范圍之列。由于因應收賬款管理不善而造成企業破產的不乏其例，適量延期付款可促進銷售，增加企業利潤，但過量應收賬款的存在，會使企業墊付資金增加，喪失資本可能盈利的機會，同時壞賬損失的風險也相應提高。當企業應收賬款增加，其實就是企業將自己的流動資金壓在客戶的手中，致使企業需要增加銀行貸款來保證日常的生產經營和運作。

2、應收賬款管理不善導致財務風險。應收賬款屬于企業流動資產，是企業的重要資源，如果這個資源不能在流動性上得到管理，應收賬款很有可能變成壞賬。企業在營銷渠道的促銷上對經銷商采取賒銷的做法，這不僅占用了企業相當一部分流動資金，而且一旦經銷商出現問題，這筆資金就有可能成為呆賬、壞賬。如果賒銷管理不善，應收賬款的財務風險將大大提高，為企業的資金鏈帶來困難，嚴重的將引起企業倒閉。而企業發展戰略的一個重要思想就是要根據企業的生存環境，企業的優劣勢，制定其戰略發展目標，如果應收賬款缺乏流動性和可用性，就是一個企業資源的嚴重浪費。對于企業來講，就有可能喪失本來應有的機會而變得被動，從而不能充分發揮出企業所有資源的作用，做不到資源的最佳配置，從而也無法制定一個高質量的戰略目標。

問題2、企業的應收賬款管理中有哪些重點？

答：企業應收賬款管理的重點，就是根據企業的實際經營情況和客戶的信譽情況制定企業合理的信用政策，這是企業財務管理的一個重要組成部分，也是企業為達到應收賬款管理目的的必須合理制定的方針策略。政策制定好了以后，企業要從以下三個方面強化應收賬款信用政策執行力度。　　1.做好客戶資信調查　　企業在賒銷前對客戶進行資信調查，就是要解決幾個問題：能否和該客戶進行商品交易；做多大量，每次信用額控制在多少為宜；采用什么樣的交易方式、付款期限和保障措施。　　一般說來，客戶的信用程度通常取決于5個方面，即客戶的品德、能力、資本、擔保和條件，這五個方面的信用資料可以通過以下途徑取得：　　財務報表。這是信用分析最理想的信息來源之一，但需注意報表的真實性，最好是取得近期經過審計后的財務報表。通過計算一些比率，特別是對資產的流動性和準時付款能力的比率進行分析，來評價企業能力、資本、條件的好壞，以利于企業提高應收賬款投資的決策效果�！　⌒庞迷u級報告。銀行和其他金融機構或社會媒體定時都會向社會公布一些客戶的信用等級資料，可以從相關報刊資料中進行搜集，也可向客戶所在地的工商部門、企業管理部門、稅務部門、開戶銀行的信用部門咨詢，了解該企業的資金注冊情況、生產經營的歷史、現狀與趨勢、銷貨與盈利能力、稅金繳納情況等，看有無不良歷史記錄來評價企業的品德等。　　商業交往信息。企業的每一客戶都會同時擁有多個供貨單位，所以企業可以通過與同一客戶有關的各供貨企業交換信用資料，如往來時期的長短、提供的信用條件以及客戶支付貨款的及時程度�！　�2.加強應收賬款的日常管理工作　　公司在應收賬款的日常管理工作中，有些方面做得不夠細，例如賬齡分析表的編制等。具體來講，可以從以下幾方面做好應收賬款的日常管理工作：做好基礎記錄，了解客戶付款的及時程度，基礎記錄工作包括企業對客戶提供的信用條件，建立信用關系的日期，客戶付款的時間，目前尚欠款數額以及客戶信用等級變化等，企業只有掌握這些信息，才能及時采取相應的對策�！　�檢查客戶是否突破信用額度。企業對客戶提供的每一筆賒銷業務，都要檢查是否有超過信用期限的記錄，并注意檢驗客戶所欠債務總額是否突破了信用額度�！　≌莆湛蛻粢堰^信用期限的債務，密切監控客戶已到期債務的增減動態，以便及時采取措施與客戶聯系提醒其盡快付款�！　》治鰬�收賬款周轉率和平均收賬期，看流動資金是否處于正常水平，企業可通過該項指標，與以前實際、現在計劃及同行業相比，借以評價應收賬款管理中的成績與不足，并修正信用條件�！　∑髽I要遵循穩健性原則，對壞賬損失的可能性預先進行估計，積極建立彌補壞賬損失的準備制度�！　】疾炀芨稜顩r，考察應收賬款被拒付的百分比，即壞賬準備率，以決定企業信用政策是否應改變，如實際壞賬準備率大于或低于預計壞賬準備率，企業必須看信用標準是否過于嚴格或太松，從而修正信用標準。　　編制賬齡分析表，檢查應收賬款的實際占用天數，企業對其收回的監督，可通過編制賬齡分析表進行，據此了解，有多少欠款尚在信用期內，應及時監督，有多少欠款已超過信用期，計算出超時長短的款項各占多少百分比，估計有多少欠款會造成壞賬，如有大部分超期，企業應檢查其信用政策�！　�3.加強應收賬款的事后管理　　對于逾期拖欠的應收賬款應進行賬齡分析，并加緊催收，因為賬款最忌諱不及時追討，據美國收賬者協會統計，超過半年的賬款回收成功率為57.8%，超過1年的賬款回收成功率為26.6%，超過2年的賬款只有13.6%可以收回。收賬管理包括如下兩部分工作：　　確定合理的收賬程序，催收賬款的程序一般為：信函通知、電報電話傳真催收、派人面談、訴諸法律，在采取法律行動前應考慮成本效益原則，遇以下幾種情況則不必起訴：訴訟費用超過債務求償額；客戶抵押品折現可沖銷債務；客戶的債款額不大，起訴可能使企業運行受到損害；起訴后收回賬款的可能性有限�！　〈_定合理的討債方法。若客戶確實遇到暫時的困難，經努力可東山再起，企業幫助其渡過難關，以便收回賬款，一般做法為進行應收賬款債權重整：接受欠款戶按市價以低于債務額的非貨幣性資產予以抵償；改變債務形式為“長期應收款”，確定一個合理利率，同意客戶制定分期償債計劃；修改債務條件，延長付款期，甚至減少本金，激勵其還款；在共同經濟利益驅動下，將債權轉變為對客戶的“長期投資”，協助啟動虧損企業，達到收回款項的目的。如客戶已達到破產界限的情況，則應及時向法院起訴，以期在破產清算時得到部分清償�！　�