營改增背景下運輸型物流企業發展存在的問題及應對_答辯問題

答辯問題

問題1、簡述運輸型物流企業的特點？

答：運輸型物流企業的特點主要有：

（1）以從事貨物運輸業務為主，包括貨物快遞服務或運輸代理服務，具備一定規模；

（2）可以提供門到門運輸、門到站運輸、站到門運輸、站到站運輸服務和其他物流服務；

（3）企業自有一定數量的運輸設備；

（4）具備網絡化信息服務功能，應用信息系統可對運輸貨場進行狀態查詢、監控。

問題2、簡述營改增后固定資產涉及增值稅的抵扣相關規定？

答：根據現行增值稅相關規定：

（1）一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產（2009年1月1日前購進），可選擇按簡易辦法3%減按2%征收，同時應開具增值稅普通發票，不得開具增值稅專用發票；

（2）一般納稅人銷售自己使用過的已經抵扣過進項稅額的固定資產（2009年1月1日后購進），按照適用稅率征收（現行稅率13%），同時可開具增值稅專用發票，對方可抵扣進項稅額；

（3）對專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進固定資產，其取得的進項稅額不得抵扣；

（4）已抵扣進項稅額的固定資產發生不得抵扣行為時，應做進項轉出處理，按照以下公式計算不得抵扣進項稅額：

不得抵扣的進項稅額=固定資產凈值×適用稅率

固定資產凈值，是指納稅人根據財務會計制度計提折舊或攤銷后的余額。

問題3、運輸型物流企業如何加強增值稅發票的管理？

答：（1）從思想上提高防范意識，重視虛開發票的嚴重后果，加強專用發票取得的審核；

（2）加強對員工專業知識的培訓。除學習最新開票規定外還要加強單位員工對增值稅發票開具整個流程鏈的培訓，降低取得或開具虛開發票風險；

（3）及時向稅務機關查詢取證。按照最新要求，增值稅專用發票已取消認證，改為勾選抵扣。企業在取得專用發票后可通過專有平臺進行查驗，有疑問及時聯系稅務機關，特別是大額購進，更要嚴格審核，謹慎抵扣，避免給企業帶來不必要的風險。