我國當前個人所得稅征收中存在的問題與對策_答辯問題

答辯問題

問題1、我國個人所得稅相關(guān)政策在最近10年修訂過幾次？目的及意義是什么？

答：我國個人所得稅相關(guān)政策在最近10年修訂過6次，分別是：1999年8月30日第二次修正；2005年10月27日第三次修正，免征額1600元于2006年1月1日起施行；2007年6月29日第四次修正；2007年12月29日第五次修正，個人所得稅免征額自2008年3月1日起由1600元提高到2000元；2011年6月30日第六次修正，自2011年9月1日開始實施個稅免征額調(diào)至3500元；2018年8月31日第七次修正，個人所得稅費用減除額調(diào)至5000元。

目的及意義是：一是落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于改革個人所得稅的主要舉措。黨的十八屆三中、五中全會提出建立綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制，黨的十九大要求深化稅收制度改革，2018年國務(wù)院政府工作報告對個人所得稅改革工作作出了部署；二是完善現(xiàn)行稅制的要求。現(xiàn)行個人所得稅制存在不同所得項目之間的稅負不盡平衡，基本減除費用多年來沒有調(diào)整，費用扣除方式較為單一，工資薪金所得的中低檔稅率級距較窄等問題，需要通過修改個人所得稅制度予以解決；三是改善民生、調(diào)節(jié)收入分配的迫切要求。近年來，城鄉(xiāng)居民收入增速較快，中等收入群體擴大，但收入差距較大，要完善稅制，降低中低收入稅負，發(fā)揮調(diào)節(jié)收入分配的作用。

問題2、這次個人所得稅修訂了哪些內(nèi)容？為什么？

答：這次個人所得稅主要修訂了五大內(nèi)容：（一）綜合與分類征收；（二）優(yōu)化調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)：一是綜合所得稅率，二是經(jīng)營所得稅率；（三）提高綜合所得基本減除費用標準，將綜合所得的基本減除費用標準提高到5000元/月（6萬元/年）；（四）在保持專項扣除項目的同時設(shè)立專項附加扣除；（五）增加反避稅條款。

  修訂原因：為保障收入分配的公平性，縮減貧富差距，更有效地調(diào)節(jié)市場消費機制。

問題3.你認為這次個人所得稅修訂后仍存在哪些不合理之處？

答：我認為這次個人所得稅修訂存在以下六點不合理之處：

（一）從分類走向綜合與分類征收的模式是一大進步，但距離綜合征收仍有距離，導致資本與勞動所得分別適用不同稅率。

（二）修訂后的個稅制度雖然考慮了家庭的因素，但仍以個人而非家庭為納稅主體，未能反映不同家庭收入結(jié)構(gòu)、負擔情況的差異。

（三）征求意見稿的專項附加扣除是分項扣除，缺乏綜合扣除，但部分人群因為處于特定年齡階段并不能充分享受，而導致負擔加重。

（四）征求意見稿的專項附加扣除基本是定額標準扣除，僅有房租一項體現(xiàn)地區(qū)差異。

（五）征求意見稿的專項附加扣除規(guī)定當年扣除不完的，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，但是房貸利息和大病醫(yī)療卻極可能成為中低收入者的重大負擔。

（六）未明確基本扣除額和專項附加扣除額的調(diào)整方式、調(diào)整時機和測算依據(jù)。