淺析審計風險_答辯問題

  答辯問題 

  問題一、

審計風險的構成

答：審計風險由固有風險、控制型風險和檢查風險組成。

固有風險是指假定不存在相關內部控制時，某一帳戶或某類交易單獨或連同其它帳戶、交易產生重大錯報或漏報的可能性。

控制風險，是指某一帳戶或某一類交易單獨或連同其它帳戶、交易產生重大錯報或漏報，而未能被內部控制防止、發現或糾正的可能性。

檢查風險，是指某一帳戶或某一類交易單獨或連同其它帳戶、交易產生重大錯報或漏報，而未能被實質性測試發現的可能性。

2、審計風險影響因素 

  答：涉及外部使用者的因素主要有：（1）被審計單位的規模；（2）被審計單位所有權的分布情況：（3）被審計單位的負債性質和數額； 與財務困境有關的因素主要有：（1）被審計單位資金的流動性；（2）被審計單位以前年度的盈利情況；（3）被審計單位籌資的方式；（4）被審計單位的經營性質；（5）被審計單位管理當局的能力。

險時還受審計人員的職業精神、同行競爭、法律獎懲、對除此之外，審計人員在確定可接受審計風風險的態度、以及審計能力等因素的影響。