中小企業會計內部控制缺陷及建議8

目       錄

一、中小企業內部控制的概念………………………………………………………2

二、中小企業內部控制存在的問題…………………………………………………2

（一）不注重制定與實施內部控制管理制度 ………………………………………2

（二）不注重工作崗位委任，不相容職位一人兼任 ………………………………2

（三）會計人員素質參差不齊，造成會計資料亂、漏的現象 ……………………2

（四）內部審計職能弱化 ……………………………………………………………3

（五）信息與溝通不及時 ……………………………………………………………3

(六)管理水平較低，缺乏長遠戰略眼光 …………………………………………3

（七）缺乏完善的信貸體系能力 ……………………………………………………3

（八）領導成本意識不強 ……………………………………………………………3

（九）產品設計的成本意識缺位 ……………………………………………………3

（十）營銷費用過高 …………………………………………………………………4

二、改善中小企業內部控制的建議…………………………………………………4

（一）、提高全員對內部控制的認識，加強企業內部控制環境建設 ……………4

（二）建立不相容職務崗位分離制度………………………………………………4

（三）提高中小企業管理者的管理意識……………………………………………4

（四）重視人才培養和人力資源的效用……………………………………………4

（五）講求資本運行效率……………………………………………………………5

 (六) 積極引進先進的成本管理和控制措施………………………………………5

（七） 完善成本管理和控制保障系統 ……………………………………………5

（八）、加強預算管理 ………………………………………………………………5

四、中小企業建立內部控制的必要性………………………………………………5

五、結論………………………………………………………………………………6

參考文獻………………………………………………………………………………6

一、中小企業內部控制的概念

內部控制是單位為了提高經營效率、充分有效地獲得和使用各種資源，達到既定管理目標，而在單位內部實施的各種制約和調節的組織、計劃、程序和方法，實質上內部控制是一種管理控制。內部控制是企業各項管理工作的基礎，是企業持續發展的保證；內部控制制度在企業中具有核心地位。中小企業也不例外。中小企業在我國國民經濟中占據重要地位，在一定程度上，中小企業促進了我國國民經濟的發展，盡管如此，中小企業還沒有發揮出其所有的作用，也就是說沒有將其重要性充分發揮出來，企業內部控制是企業管理的靈魂，與發達國家的中小企業相比，我國中小企業在內部控制方面相對較弱，這也是制約我國中小企業發展的一個重要因素，由此可見，中小企業應該重視完善內部控制，認真分析影響中小企業內部控制因素，并提出相應的措施，為我國中小企業可持續發展尊定良好基礎。