中國上市公司內部控制有效性探析

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中國上市公司內部控制有效性探析
【摘要】：中國上市公司需要加強內部控制制度建設，強化內部管理，對內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行定期檢查和評估，同時要通過外部審計對公司的內部控制制度以及公司的自我評估報告進行核實評價、并披露相關信息。國資委以及上海和深圳證劵交易所對風險管理和內部控制己發出相關指引和要求。
【關鍵詞】：上市公司 內部控制信息 探析
 
      一、 內部控制制度建設情況
      1、 公司主要內控制度：公司制定有公司股東大會議事規則、公司董事會議事規則、公司監事會議事規則、公司獨立董事工作制度、總經理辦公會議制度、公司內部控制制度、財務管理制度、對外投資的管理制度、對外擔保的管理制度、關聯交易的管理制度、募集資金 使用的管理制度、對控股子公司的管理制度、合同管理制度、信息披 露管理制度、內部控制的檢查和披露等管理制度。 
    2、公司不斷完善制定公司內部報告制度，確保信息能夠準確傳遞， 確保董事會、監事會、公司高管人員及公司財務部，內部審計部門及時了解公司及其控股子公司的經營和風險狀況，確保各類風險隱患和內部控制缺陷得到及時發現和處理。公司及控股子公司根據公司內部重大事項報告制度和審議程序及時報告重大業務事項，以及其它可能對公司股票及其衍生品種交易價格產生重大影響的信息，并嚴格按照授權規定將重大事項報公司董事會或股東大會審議。
     二、開展內部控制的主要工作情況
      1、公司按中國證監會和上市公司內部控制指引的要求，重點增加了對控股子公司的管理控制，關聯交易的內部控制，對外擔保的內部控......