企業所得稅納稅籌劃研究

論文編號:CW166  論文字數:15116,頁數:22

企業所得稅納稅籌劃研究

 摘要
 隨著市場經濟的成熟，法律法規的完善，企業守法經營、依法納稅已經成為共識。如何在稅法規定的范圍內，通過對經營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，盡可能的取得節稅的稅收利益，減輕稅收負擔，使稅收的支付達到盡可能最小，使企業總體收益最多，已逐漸被我國大多數企業所認識和重視。企業所得稅作為我國稅收制度的一個重要稅種，在企業所上繳的稅收收入中占有很大的比重，是稅務籌劃實施最廣泛的領域，因此，進行企業所得稅的納稅籌劃是十分必要的。本文通過對企業所得稅納稅籌劃的研究，闡述企業所得稅的納稅籌劃在企業理財中的重要作用以及國家通過合理合法的納稅籌劃實現國家稅法的立法意圖，充分發揮納稅杠桿作用，增加國家收入，重點指出企業所得稅納稅籌劃的基本恩思路和具體策略，在總結企業所得稅的積極影響的前提下，指出企業在納稅籌劃過程中應該注意的問題。

關鍵詞：企業所得稅；納稅籌劃；納稅人

Study on Tax Planning of business Income tax
Abstract

 With the development of the market economy,and laws and regulations, management and ratepaying according to law have become consensus.How to save tax as much as possible within the context of tax law,through business,investment, financial activities and arrangements in advance planning,to obtain tax benefits, reduce the tax burden to the smallest,and to enable enterprises to gain most from the overall has gradually been recognized and emphasized by the majority of our business.As an important part of the China's enterprise income tax system,Corporate Income Tax accounts for a large proportion of the tax paid by the enterprises,which is the most widely used area of the implementation of tax planning.Therefore,it is essential to plan with the corporate income tax.Based on the research on enterprise income tax planning,this study describes the important role of corporate income tax planning in corporate finance and national tax planning and the intent of national tax law to give full play to the role of tax leverage to increase the national income,and highlights the basic planning and specific strategies of corporate income tax planning.After summarizing the positive impact of corporate income tax, the study points out the issues that enterprises should pay attention to in the tax planning process.
 
Key words : Corporate Income Tax ;Tax Planning ; Taxpayer

 目錄
1 緒論 1
2 企業所得稅理論基礎概述 3
2.1 納稅籌劃的概念及意義 3
2.1.1 納稅籌劃的概念 3
2.1.2 納稅籌劃的意義 3
2.2 企業所得稅法基礎理論概述 4
2.2.1 企業所得稅的概念和特點 4
2.2.2 我國企業所得稅的立法 5
2.2.3 《企業所得稅法》的基本內容 5
2.3 企業所得稅納稅籌劃的基本方法 5
2.3.1 納稅主體的籌劃 6
2.3.2 稅率的籌劃 6
2.3.3 計稅依據的籌劃 6
2.3.4 稅收優惠政策的籌劃 6
3 企業所得稅納稅籌劃思路 8
3.1 籌資過程中的納稅籌劃 8
3.1.1 利用稅收政策、扣除方法進行納稅籌劃 8
3.1.2 利用稅收政策、抵免方法進行納稅籌劃 9
3.2 投資過程中的納稅籌劃 9
3.2.1利用納稅主體進行納稅籌劃 9
3.2.2 利用稅收優惠進行納稅籌劃 10
3.3 營運過程中的納稅籌劃 10
3.3.1利用稅收政策、延期納稅進行納稅籌劃 10
3.3.2 利用稅收政策、會計方法的選擇進行納稅籌劃 11
3.4 收益分配過程中的納稅籌劃 12
3.4.1 利用稅收優惠進行納稅籌劃 12
3.4.2 利用分割和減免稅方法進行納稅籌劃 12
4 企業所得稅納稅籌劃中應注意的問題 14
4.1 納稅籌劃既要合法又要合理 14
4.2 納稅籌劃要統盤考慮 14
4.3 納稅籌劃要盡力減少涉稅操作損失 14
4.4 納稅籌劃要考慮風險 15
5 結束語 16
參考文獻 17
致  謝 18